Register Belastingadviseurs / 27-10-2023

Bron: Nextens

Op 1 november is de derde kwartaal btw-aangifte weer aan de beurt. Meer dan 2 miljoen ondernemers moeten uiterlijk deze datum btw-aangifte voor dit kwartaal indienen en betalen. In het vorige kwartaal waren meer dan 140.000 ondernemers te laat. Een te late aangifte of te late betaling kan resulteren in een boete.

Er zijn uitzonderingen, maar wat zijn deze precies? 

In twee gevallen is btw-aangifte uitgezonderd voor ondernemers:

1. Je biedt uitsluitend producten of diensten die vrijgesteld zijn van btw, zoals in de zorg, kinderopvang, of onderwijs.
2. Jouw jaaromzet is minder dan 20.000 euro en je valt onder de kleineondernemersregeling (KOR).

Mocht je afgelopen kwartaal geen omzet hebben gemaakt waar je btw over betaald, moet je tóch aangifte doen. Je kunt simpelweg “nee” aanklikken bij de vraag of je iets hebt aan te geven voor het derde kwartaal.

Op tijd indienen aangifte

De Belastingdienst is streng met de deadline voor de aangifte. Voor het derde kwartaal van dit jaar uiterlijk op 31 October om 23.59 in dienen. Zelfs 1 minuut te laat kan leiden tot een boete.

Naheffingsaanslag is een schatting van de verschuldigde btw én een boete voor de te laat ingediende aangifte en betaling. Omdat de Belastingdienst een schatting maakt kan het zijn dat de boete & betaling hoger ligt dan de daadwerkelijk verschuldigde btw. Dit komt omdat de Belastingdienst geen helderheid heeft in je uitgaande en inkomende facturen en de exacte btw die je hebt betaald niet weet.

Betaaldatum of de factuurdatum

Als er zakelijke uitgaven zijn gedaan, zoals een laptop of bedrijfskleding, kan dit afgetrokken worden van de btw die je je klanten in rekening hebt gebracht. Dit heet ook wel voorbelasting.

Dus hoe zit het met het aftrekken van btw hiervan? Deze aftrek hangt af van je factuurdatum. Het kan dus voorkomen dat je bijvoorbeeld in September een laptop hebt gekocht en een factuur hebt ontvangen, maar pas in oktober hebt betaald. In dit geval dien je het btw-bedrag voor de laptop in de aangifte voor het 3e kwartaal in, en niet het 4e kwartaal.

Dit geldt ook voor betaling van klanten. Als jij een factuur hebt gestuurd in augustus maar pas in oktober wordt betaald, moet je deze verwerken in je aangifte voor het 3e kwartaal. In dit geval schiet je de btw tijdelijk voor.

Btw aftrek en privé-aankopen

Voor goederen die je zowel privé als zakelijk gebruikt kun je de btw in verhouding tot zakelijk gebruik aftrekken als voorbelasting.

Dit kan een laptop zijn, maar ook een auto bijvoorbeeld.

In het geval van een auto voor zakelijk & privé kun je het volgende aftrekken:

• Btw op benzine en onderhoud naar verhouding van het zakelijke gebruik

In het geval van een auto als volledig bedrijfseigendom kun je het volgende aftrekken:

• Btw over de aanschaf, het onderhoud en het gebruik

In het laatste geval moet je correctie maken voor privé ritten, inclusief ritten van huis naar kantoor en vice versa.

Zakenlunch en -diners

Contra van wat je zult verwachten: btw op drinken en eten genuttigd in een horecagelegenheid of verzorgd door een cateraar in een speciaal ingerichte ruimte mag niet worden afgetrokken van de betaalde btw. Echter, de btw voor hotelovernachting tijdens een zakenreis mag wel als voorbelasting worden afgetrokken.

Oninbare vorderingen

Mocht je btw hebben betaald over een factuur die niet volledig is betaald door jouw klant, bijvoorbeeld in het geval van faillissement; dan kun je in zo een situatie een verzoek indienen bij de Belastingdienst om dat bedrag terug te ontvangen.

Heb je vragen of hulp nodig bij jouw belastingaangifte, neem contact op met ons.

Register Belastingadviseurs / 08-08-2023 / Bron: Nextens

Er is dit jaar gebleken dat er een groter aantal personen hebben verzuimd in het indienen van hun belastingaangifte. Naar aanleiding van een rapportage van NU.nl heeft de Belastingdienst dit bevestigd. Een groep van 97.000 mensen heeft dit jaar hun belastingaangifte niet ingediend, in vergelijking tot de nummers van het jaar ervoor. Dit is een significante toename, schrijft Nextens.

Hoofdoorzaken

De hoofdoorzaak die wordt genoemd is de toename in mensen die verplicht waren om aangifte te doen; met maar liefst een stijging van 200.000 vergeleken met het vorige jaar. De reden van de stijging is: de drempel voor belastingvrij vermogen die verhoogd is naar €50.000 en personen met een vermogen tussen €30.000 en €50.000 zijn verplicht dit jaar aangifte in te dienen.

Moeilijke situaties

Sommige mensen geven aan, hun aangifte te zijn vergeten en anderen geven aan het niet toe in staat te zijn door complexe situaties waar ze moeilijk uit kunnen komen. Denk bijvoorbeeld aan psychische problemen, echtscheiding of bijvoorbeeld enorm veel stress.

In dit soort gevallen bieden wij als WestFriese Rekenmeester u de mogelijkheid met ons in contact te komen en wij kunnen u helpen bij het proces van aangifte invullen. 

Wees u er op berust dat u een boete kunt krijgen vanuit de Belastingdienst als u uw aangifte niet doet. Deze bedraagt €385. Verder zal de Belastingdienst in deze situaties zelf het inkomen schatten en dit kan tot hogere belasting kosten leiden dan noodzakelijk.

Neem contact met ons op via de link.

Register Belastingadviseurs / 25-06-2023

Het kabinet wilt het vrijstellingspercentage verlagen naar 70% boven 1,5 miljoen euro ondernemingsvermogen bij grote familiebedrijven. Door de voorstellen van het kabinet om bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) te versoberen zien grote familiebedrijven hun toekomst in gevaar komen als zij meer belasting moeten betalen bij overdracht aan de volgende generatie.

Grote familiebedrijven zoals bierbrouwerij Bavaria, baggerbedrijf Van Oord, bouwbedrijf Van den Heuvel en meubelproducent Lande Family hebben een alternatief plan gepresenteerd aan de Tweede Kamer. In dit alternatieve plan worden er andere manieren voorgesteld om misbruik van belastingvrijstelling in de fiscale bedrijfsopvolgingsregeling te voorkomen.

De alternatieve voorstellen van de familiebedrijven zijn goed ontvangen door de Kamerleden. VVD-Kamerlid Folkert Idsinga is na eerste beschouwing van mening dat de bedrijven goed hebben nagedacht over hun voorstellen en rekening hebben gehouden met de politiek realiteit.

Register Belastingadviseurs / 28-05-2023

Het belasten van onroerend goed is een uitdaging. Op dit moment wordt dit gedaan onder box 3 samen met banktegoeden en effecten. Er is nu een voorstel gedaan om een aparte belastingbox te creëren voor o.a. tweede huizen en bedrijfsgebouwen.

Op dit moment wordt er gesproken over een duurzame vervanging van de vermogensrendementsheffing in de vorm van een vermogensaanwasbelasting. Dit wilt het kabinet voor het nieuwe box 3-stelsel vanaf 2027 invoeren. Een aanwasbelasting op basis van werkelijk rendement heeft als grondslag de werkelijke behaalde opbrengsten uit vermogen.

Het bepalen van de waardeontwikkeling van vastgoed is ingewikkeld. De reden hiervoor is dat vakantiehuizen, bedrijfsgebouwen, beleggingspanden en stukken grond die als belegging worden gehouden, enorm kunnen verschillen in waarde. De locatie heeft namelijk enorme invloed op de waarde.

Hoogleraar Tom Berkhout heeft om dit probleem op te lossen het voorstel gedaan voor een aparte belastingbox voor onroerend goed: “box 4”. Box 4 zou geen heffing over inkomen zijn, maar een platte vermogensbelasting: een jaarlijks te betalen percentage % van de vermogenswaarde.
Verder heeft staatssecretaris Van Rij voorgesteld om vastgoed in box 1 te belasten i.p.v. box 3 als oplossing om onroerend goed te belasting.

Bron: Nextens & taxlive

Register Belastingadviseurs / 11-05-2023

De Belastingdienst is begin april gestart met het publiceren van standpunten over complexe belastingvragen. Op deze nieuwe website biedt de BD belangrijke informatie over besluiten en standpunten van de kennisgroepen over complexe fiscale kwesties. Het werk van kennisgroepen moet zorgen voor eenheid van beleid en uitvoering. Er is echter een vrees voor meer rechtszaken nu alle interne standpunten openbaar worden gemaakt.

“Belastingplichtigen die het op basis van deze standpunten oneens zijn met een aanslag kunnen ambtshalve vermindering aanvragen en eventueel naar de rechter stappen en een beroep doen op het gelijkheidsbeginsel. Dat verwachten specialisten die onlangs op een symposium in Leiden spraken over dit onderwerp. Hoogleraar fiscale economie Peter Kavelaars liet zich gisteren in gelijke bewoordingen uit op de radio” schrijft taxlive.nl

Bij de Belastingdienst belanden vragen waar belastinginspecteurs niet uitkomen bij 1 van de 26 kennisgroepen. Deze vragen kunnen gaan over hoe wet-en regelgeving uitgelegd moet worden, maar ook complexe helpdeskvragen over specifieke belastingzaken behandelen zij. Volgens de wet moeten de standpunten die de experts in de kennisgroepen innemen binnen zes weken in concept-beleidsbesluiten terechtkomen.

Echter is er van mening dat de publicatie van deze standpunten al veel eerder had moeten gebeuren. De transparantie over fiscale regels is tot nu toe ernstig tekortgeschoten. Martijn Nouwen, universitair docent belastingrecht aan de Universiteit Leiden en coördinator van het onderzoeksproject fiscale transparantie, is de voorvechter van meer openheid en transparantie vanuit de Belastingdienst. Hij stond eerder dit jaar in de rechtbank tegenover het ministerie van Financiën met een beroep op de Wet open overheid (Woo) om te verzekeren dat een groot aantal documenten van de kennisgroepen openbaar wordt gemaakt. De rechter heeft Nouwen gelijk gegeven.

De bedoeling is dat op de nieuwe website van de Belastingdienst alle standpunten van de kennisgroepen komen te staan, zowel over rechtsvragen als over helpdeskvragen.

Bron: Nextens website & taxlive